La pression fiscale de l'impôt sur le revenu et des prélèvements sociaux
Par Bastien
Mis à jour en Avril 2022
En bref :
Nous accompagnons les talents dans la constitution de leur patrimoine, dans un univers fiscalisé.
Sommaire
Une fiscalité importante sur les revenus du patrimoine
Les talents ont des revenus importants leur faisant atteindre les plus hautes tranches de l’impôt sur le revenu. Dès lors, lorsque les revenus patrimoniaux soumis au barème de l’impôt sur le revenu sont taxés :
- 62,2% pour une Tranche Marginale d’Imposition (TMI) de 45% auquel s’ajoutent les 17,2% de Prélèvements Sociaux (PS) ;
- 58,2% pour une TMI de 41% auquel s’ajoutent les 17,2% de PS ;
- 47,2% pour une TMI de 30% auquel s’ajoutent les 17,2% de PS.
La fiscalité sera réduite marginalement par la CSG déductible.
C’est dans cet univers très fiscalisé que les chemins doivent être trouvés pour développer son patrimoine.
Comment développer son patrimoine immobilier en maîtrisant sa fiscalité ?
La forte fiscalisation des revenus immobiliers implique un effort de trésorerie important alors que les loyers sont souvent consacrés au remboursement bancaire.
Dans ce contexte, les talents peuvent se laisser tenter par l’utilisation d’une société soumise à l’impôt sur les sociétés pour réduire les besoins en trésorerie pendant la phase de financement. La question doit effectivement se poser, bien que dans la très grande majorité des cas cette solution est inadaptée. L’économie initiale engendra des coûts supérieurs à la retraite, en cas de cession ou lors d’une transmission.
Les pistes d'investissements immobiliers
Il existe des pistes permettant aux talents d’investir dans des cadres fiscaux avantageux :
- La location meublée, avec la possibilité de pratiquer des amortissements ;
- Le déficit foncier, via la déduction fiscale des travaux venant s’impacter sur les revenus globaux dans la limite de 10 700 € et pendant 10 ans sur les revenus fonciers ;
- Le régime Malraux qui permet d’obtenir une réduction maximale de 30% sur les travaux réalisés dans la limite de 400 000 €
- Le régime des Monuments historiques assorti d’une déduction fiscale sans limité des travaux sur le revenu global ;
- En acquérant de la nue-propriété, la revalorisation du droit démembrée n’étant pas taxée.
Comment développer son patrimoine financier en maîtrisant sa fiscalité ?
Un fort niveau d’imposition ne perturbe pas vraiment la constitution d’un patrimoine financier, car il est possible de développer un portefeuille avec une fiscalité avantageuse :
- Le PEA classique et le PEA PME-ETI ;
- Les contrats d’assurance vie et les contrats de capitalisation.
Il est même possible grâce à un niveau d’imposition élevé d’améliorer la rentabilité de certaine stratégie comme celle du versement dans un PER. Ces derniers sont en effet déductibles de l’impôt sur le revenu.
Pour aller plus loin, découvrez aussi notre article sur la rémunération du dirigeant.
